Nositeljica kolegija: Prof.dr.sc. Renata Perić, doc.dr.sc. Emina Jerković
Studijski program: Stručni upravni studij
Godina: treća godina (V. semestar)
Status predmeta: obavezan
Izvođenje nastave: Predavanja, seminari i vježbe
ECTS koeficijent:
• Porezni postupak i institucije - 6 ECTS (prisutnost na nastavi 0,5 + aktivnost na nastavi 0,5, vježbe-1 + 2 kolokvija (ili pisani ispit) i usmeni ispit 4)
• Seminar - 2 ECTS (prisutnost i aktivnost na seminarima 1 + pisani seminarski rad 1)
Ciljevi predmeta:
Zadatak ovog kolegija je studentima predstaviti pretpostavke provedbe propisa i normi iz područja javnih financija s naglaskom na porezno pravo, s polazišta njihova utjecaja na visinu poreznih izdvajanja. Izučavati će se zakonska regulativa obračuna poreza te njihove implikacije. Posebno će se obrađivati sustav obračuna poreza na dohodak.
Očekivani ishodi učenja na razini kolegija:
Student bi nakon odslušanog i položenog ispita iz ovoga kolegija trebao biti sposoban:
- definirati i objasniti značaj poreznog sustava u suvremenim državama,
- razlikovati, definirati i objasniti temeljne pojmove poreznog sustava,
- objasniti, razlikovati te interpretirati i usporediti različite teorijske pristupe pojedinim pojavnim poreznim oblicima
- analizirati i objasniti pojave vezane uz prikupljanje različitih poreznih oblika
- definirati, analizirati i objasniti važnost i ulogu poreznog i ovršnog postupka u poreznom pravu
Sadržaj predmeta:
1. Porezni sustav Republike Hrvatske. Opći porezni zakon. Indirektni i direktni porezi. Obvezni doprinosi u republici Hrvatskoj.
2. Oporezivanje prometa dobara i usluga. Porez na dodanu vrijednost – obveznici, mjesto i predmet oporezivanja, porezna osnovica, porezna stopa, porezna oslobođenja, razdoblje i postupak oporezivanja. Evidencije za PDV. Posebni porezi – trošarine. Porez na promet nekretnina.
3. Oporezivanje dohotka I dio. Porez na dohodak – porezni obveznici, osnovica, stope. Dohodak od nesamostalnog rada. Dohodak od samostalne djelatnosti – primici i izdaci.
4. Oporezivanje dohotka II dio. Dohodak od imovine i imovinskih prava. Dohodak od kapitala. Dohodak od osiguranja. Utvrđivanje drugog dohotka. Osobni odbitak ili neoporezivi dio dohotka. Godišnja porezna prijava.
5. Uvod u oporezivanje dobiti. Porezni obveznik. Porezna osnovica. Porezna stopa. Obračunavanje i plaćanje poreza na dobit. Porezni gubitak.
6. Prihodi općine. Prihodi županije. Općinski/gradski poreti. Županijski porezi. Porezni obveznik. Porezna osnovica. Porezna stopa. Obračunavanje i plaćanje poreza. Porezna oslobođenja. Pripadnost poreza-
7. Porezna uprava. Državna revizija. Komercijalna revizija.
Načini provjere ishoda kolegija:
1.Oblici provjere znanja
a. Kolokviji ili pisani ispit
Studenti pišu dva kolokvija
b. Seminarski rad
Studenti izrađuju pisani seminar opsega od 15 do 30 stranica koji sadrži obradu odabrane teme koja se temelji na odgovarajućoj literaturi i pravilima akademskog pisanja.
c. Usmeni ispit
Student treba pokazati komunikacijske vještine te razumijevanje i uporabu stečenog znanja
d. Aktivno sudjelovanje na predavanjima
Student treba pokazati zanimanje za materiju koja se obrađuje svojim pitanjima, usporedbama s životnim situacijama i kritičkim osvrtima.
Obvezna literatura:
1. Šimović, J. - Arbutina, H. - Mijatović, N.- Rogić-Lugarić, T.- Cindori, S.: Financijsko pravo i financijska znanost, Narodne novine d.d., Zagreb, 2008..
2. Šimović, J. - Arbutina, H. - Mijatović, N.- Rogić-Lugarić, T.- Cindori, S.: "Hrvatski fiskalni sustav", Narodne novine d.d., Zagreb, 2010.
Zakonski tekstovi:
- Zakon o porezu na dohodak, Narodne novine br. 115/2016, 106/2018, 121/2019, 32/2020, 138/2020
- Zakon o porezu na dobit, Narodne novine br. 177/2004, 90/2005, 57/2006, 80/2010, 22/2012, 146/2008, 148/2013, 143/2014, 50/2016, 115/2016, 106/2018, 121/2019, 32/2020, 138/2020
- Zakon o porezu na dodanu vrijednost, Narodne novine br. 73/2013, 99/2013, 148/2013, 153/2013, 143/2014, 115/2016, 106/2018, 121/2019, 138/2020
- Zakon o financiranju jedinica lokalne i područne (regionalne ) samouprave, Narodne novine br. 127/2017, 138/2020
- Zakon o lokalnim porezima, Narodne novine br. 115/2016, 101/2017
