Nositeljica kolegija: doc. dr. sc. Emina Jerković, prof.dr.sc. Renata Perić
Studijski program: Integrirani sveučilišni studi
Godina: peta godina
Status predmeta: izborni
Izvođenje nastave: Predavanja i seminari
ECTS koeficijent:
• POREZNO PONAŠANJE I POREZNA (NE)PISMENOST - 4.5 ECTS
Ciljevi predmeta
Predmet nudi niz praktičnih znanja koja će dovesti do boljeg razumijevanja inače vrlo dinamičnog područja poreznog prava te funkcioniranja poreznog sustava RH. Zadatak ovog kolegija je studentima predstaviti pretpostavke provedbe propisa i normi iz područja javnih financija s naglaskom na porezno pravo, s polazišta njihova utjecaja na visinu poreznih izdvajanja. Izučavati će se zakonska regulativa obračuna poreza te njihove implikacije. Posebno će se obrađivati sustav obračuna poreza na dohodak.
Očekivani ishodi učenja za predmet
Studenti trebaju biti u mogućnosti nakon položenog ispita:
- definirati i objasniti značaj poreznog sustava u suvremenim državama,
- razlikovati, definirati i objasniti temeljne pojmove poreznog prava,
- objasniti, razlikovati te interpretirati i usporediti različite teorijske pristupe pojedinim pojavnim poreznim oblicima
- analizirati i objasniti pojave vezane uz česte promjene poreznog pozitivnog prava
- definirati, analizirati i objasniti utjecaj poreznog ponašanja i portezne pismenosti na različita područja društvenog života i smisleno argumentirati stajališta kroz pisano- izražavanje te evaluirati i kritički pristupati pojedinim teorijama u objašnjavanju konkretnih pojava u poreznom pravu
- definirati, analizirati i objasniti važnost i ulogu poreznog i ovršnog postupka u poreznom pravu
Sadržaj predmeta
- Pojam poreza i porezna terminologija
- Porezna (ne)pismenost i porezno ponašanje
- Porezni postupak
- PoreznI ciljevi i načela
- Porezno savjetništvo. Porezna evazija. Tax planning.
- Porezni sustav RH
- Izravni porezi
- Neizravni porezi
- Oporezivanje dohotka I dio. Porez na dohodak – porezni obveznici, osnovica, stope. Dohodak od nesamostalnog rada. Dohodak od samostalne djelatnosti – primici i izdaci. Godišnja prijava poreza na dohodak
- Oporezivanje dohotka II dio. Dohodak od imovine i imovinskih prava. Dohodak od kapitala. Dohodak od osiguranja. Utvrđivanje drugog dohotka. Osobni odbitak ili neoporezivi dio dohotka. Godišnja porezna prijava.
- Uvod u oporezivanje dobiti. Porezni obveznik. Porezna osnovica. Porezna stopa. Obračunavanje i plaćanje poreza na dobit. Porezni gubitak.
- Obračun PDV-a.
- Prihodi općine. Prihodi županije. Općinski/gradski poreti. Županijski porezi. Porezni obveznik. Porezna osnovica. Porezna stopa. Obračunavanje i plaćanje poreza. Porezna oslobođenja. Pripadnost poreza
- Uloga Porezne uprave u kreiranju poreznog sustava
Obvezatna literatura
- Šimović, J. - Arbutina, H. - Mijatović, N.- Rogić-Lugarić, T.- Cindori, S.: Financijsko pravo i financijska znanost, Narodne novine d.d., Zagreb, 2008. (odabrana poglavlja)
- Šimović, J. - Arbutina, H. - Mijatović, N.- Rogić-Lugarić, T.- Cindori, S.: "Hrvatski fiskalni sustav", Narodne novine d.d., Zagreb, 2010. (odabrana poglavlja)
- Šimurina, N.- Dražić Lutilsky, I.- Barbić, D.- Dragija Kostić, M.: Osnove porezne pismenosti, Narodne novine d.d., Zagreb, 2018.
Zakonski tekstovi:
- Zakon o porezu na dohodak, Narodne novine br. 115/2016, 106/2018, 121/2019, 32/2020, 138/2020
- Zakon o porezu na dobit, Narodne novine br. 177/2004, 90/2005, 57/2006, 80/2010, 22/2012, 146/2008, 148/2013, 143/2014, 50/2016, 115/2016, 106/2018, 121/2019, 32/2020, 138/2020
- Zakon o porezu na dodanu vrijednost, Narodne novine br. 73/2013, 99/2013, 148/2013, 153/2013, 143/2014, 115/2016, 106/2018, 121/2019, 138/2020
- Zakon o financiranju jedinica lokalne i područne (regionalne ) samouprave, Narodne novine br. 127/2017, 138/2020
- Zakon o lokalnim porezima, Narodne novine br. 115/2016, 101/2017
Dopunska literatura:
- Arbutina, H.- Rogić Lugarić, T.- Filković, M.: Osnove poreznog prava, Narodne novine d.d., Zagreb, 2017.
